-
-

Налогообложение при сделках с недвижимостью (в вопросах и ответах)

Дата: 19.02.2013 г.

Более трех лет назад оформили право собственности на земельный участок в долях я и мама. Около года назад мама подарила мне свою долю. Сейчас планирую продать участок. С какой доли мне необходимо заплатить подоходный налог? Только с той доли, которая была в моей собственности менее 3-х лет, или тот факт что ее подарили (а не приобрела) освобождает от уплаты налога? Какие документы надо предоставить в налоговую?

   Учитывая положения ст. 235 ГК РФ изменение состава собственников и размера их долей не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом, изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения (ст. 131 ГК РФ). В связи с этим моментом возникновения права собственности у налогоплательщика на квартиру является не дата получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности.

   Поскольку квартира принадлежит Вам (независимо от изменения состава собственников квартиры и размера их долей) более трех лет, то доходы, полученные от её продажи, не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц и декларировать их не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

    Подскажите, необходимо ли мне платить налог за проданную квартиру по цене 1,5 млн. рублей, которая была в собственности более 3-х лет?

    При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, вычет не предоставляется (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ)

    Подскажите, я воспользовался правом на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры. В настоящее время приобретает квартиру в Иркутске моя жена, может ли она воспользоваться таким правом?

   Право на имущественный налоговый вычет налогоплательщик может реализовать один раз в жизни (в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вы своим правом на предоставление имущественного вычета при покупке квартиры воспользовались.

   Исходя из положений ст. 254 Гражданского кодекса РФ и ст. 34 Семейного кодекса РФ о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на квартиру и платежные документы. При приобретении квартиры в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами, в частности супругами, в соответствии с их письменным заявлением (пп.2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вычет может быть распределен между супругами в любой пропорции, в том числе в соотношении 100% и 0%. Указанное заявление представляется однократно при первоначальном обращении любого из совладельцев за получением вычета.

   Следовательно, при приобретении другой квартиры (оформленной на жену) Ваша жена может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при условии, что она не участвовала в распределении вычета ранее предоставленного Вам по другому объекту недвижимости.

   У меня вот такой вопрос: Мы построили в 2007 году однокомнатную квартиру, в этом году продали её и сразу же купили на вырученную сумму 2-ком. тоже в новостройке. Нам нужно подавать декларацию? И можем ли мы рассчитывать на налоговые вычеты? Мы с мужем оба на пенсии, муж работает, оформлен.

   Если право собственности на постоянную квартиру оформлено в 2007 году, а её продажа осуществлена в 2012 году, период владения этой недвижимостью будет более 3-х лет. В этом случае уплачивать налог с полученных доходов от её продажи не нужно.
    При этом, доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры), принадлежащего им на праве собственности менее 3-х лет, являются объектом налогообложения по НДФЛ и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этой квартиры. Данный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства, в установленный законодательством срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

   Кроме того, вычет предоставляется также и при покупке (или строительстве) жилья. То есть от налогообложения освобождаются доходы в размере затрат на приобретение квартиры, но не более определенного законодательством размера (2 млн. рублей).

   Имущественный налоговый вычет - это освобождение доходов от уплаты налога по ставке 13%. Следовательно, пенсионеры, получающие доходы, облагаемые по ставке 13% вправе заявить имущественный налоговый вычет при покупке жилья.

   Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ. К декларации следует приложить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и т.д.). Наряду с вышеупомянутыми документами для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а при приобретении квартиры в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры.

   Кроме того, вычет на покупку квартиры предоставляется только один раз (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

     Квартира кооперативная. Последний паевой взнос выплачен в 2002 году. Подтверждается справкой из ЖСК. Справку зарегистрировали в ФРС и получили свидетельство о гос. регистрации права собственности в 2012 г. Сейчас собираемся квартиру продавать. На сколько мне известно по кооперативным квартирам право собственности возникает в момент выплаты последнего паевого взноса. Какова позиция налоговых органов в этой ситуации. Будет ли наш доход от продажи квартиры облагаться налогом?

   Учитывая положения, п. 1 ст. 129 Жилищного кодекса Российской Федерации член жилищного кооператива приобретает право собственности на жилое помещение в многоквартирном доме в случае выплаты паевого взноса полностью. Кроме того, п. 4 ст. 218 ГК РФ установлено, в частности, что член жилищно-строительного кооператива, имеющий право на паенакопления, полностью внесший свой паевой взнос за квартиру, предоставленную ему кооперативом, приобретает право собственности на указанное имущество.

   Следовательно, поскольку квартира принадлежит Вам более трех лет, то доходы, полученные от её продажи, не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц и декларировать такой доход тоже не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

     По завещанию мне перешла квартира . Собственность на квартиру зарегистрирована 1,5 года назад. Так как квартира находится достаточно далеко в другом городе и следить за имуществом на расстоянии очень сложно, приняли решение продать квартиру. В настоящее время стоимость квартиры выше, чем оценена при регистрации права наследования. Как будет исчисляться налог при продаже квартиры в моем случае, а именно при получении в собственность по завещанию и сроком владения ею 1,5 года (т.е. менее 3-х лет)? Облагаться налогом будет сумма разницы цены от продажи квартиры и стоимости оценки квартиры при наследовании?

   Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение. Следовательно, в Вашем случае, поскольку реализуемое имущество получено по наследству (расходы на приобретение отсутствуют) в отношении полученных доходов применяется лишь вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (1 млн. рублей).

   Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

    Мы с супругой приобрели квартиру в общую долевую собственность стоимостью 3 600 тыс. рублей, мне принадлежит 1/3 доли, супруге принадлежит 2/3 доли в квартире. Подскажите, пожалуйста, с какой суммы имеет право получить имущественный налоговый вычет моя супруга (ей принадлежит 2/3 доли и она еще не пользовалась имущественным налоговым вычетом)?

   При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следовательно, если супруги приобрели имущество в общую долевую собственность, вычет в данном случае распределяется в соответствии с долей каждого супруга. Передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним из супругов в пользу другого при приобретении имущества в общую долевую собственность ст. 220 НК РФ не предусмотрены.

   Таким образом, Ваша супруга имеет право на получение имущественного налогового вычета в пределах своей доли.

  В 2012 году заключив договор долевого участия в строительстве, оплатила полную стоимость квартиры, но срок сдачи перенесен на 1 квартал 2013 года. Могу ли подать декларацию за 2012 год на возмещение имущественного налогового вычета -13 %? Дом еще строится, право собственности естественно не оформлено. Договор долевого участия в департаменте зарегистрирован.

   Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик понес расходы по приобретению вышеуказанного имущества. Однако, первым годом использования права на получение имущественного вычета будет являться календарный год, в котором Вами получен на руки подписанный должным образом акт приема - передачи квартиры. Например, в случае, если акт приема - передачи квартиры от 2012 года, то декларацию 3-НДФЛ Вы можете представить в налоговый орган, начиная с января 2013 года.

   Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, а также договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Кроме того, необходимо представить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.

     Я являюсь сотрудником МВД, на приобретение жилплощади получаю единовременную социальную выплату( 4 млн.100тыс.). Подскажите пож. имею ли я право на имущественный налоговый вычет и могу ли вернуть 13% от затрат в установленных пределах? Ранее ни я ни моя семья никакой жилплощади в собственности не имели.

   В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 млн руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

   Имущественный налоговый вычет, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств работодателей или иных лиц, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов (абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220).
   Таким образом, имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение квартиры, произведенных за счет средств субсидии, не может быть предоставлен. В случае приобретения имущества с привлечением бюджетных средств вычет можно заявить, только в сумме израсходованных собственных средств.

    В 2010 году по договору долевого участия мною приобретена квартира в ипотеку. В собственность я вступила в 2012 году. Планирую продать эту квартиру что бы погасить ипотеку. Обязана ли я в данном случае уплатить налог на прибыль от всей суммы сделки, либо только на разницу (в случае, если продам квартиру дороже, чем покупала)?

   Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры), принадлежащего им на праве собственности менее 3-х лет, являются объектом налогообложения по НДФЛ и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этой квартиры.

   Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (разницы) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

    Если мы с мужем купим дом за 2 млн.рублей по 1/2 доли каждый, работает только муж, то с какой суммы он может вернуть 13%, целиком с 2 млн. или только со своей доли, т.е. с 1 млн.рублей?

   В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

   В соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в случае приобретения имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности, и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

   Мы закончили приватизацию 3-комнатной квартиры, где по 4 собственника по 1/4 доли у каждого, и двое из них дети. Если сейчас мы продадим ее за 2500 000 руб.,а взамен возьмем 4 комнатную квартиру за 4000 000, т.е. доплатим ипотекой еще 1500 000 рублей, то мы попадаем под налог или все-таки нет?

   При получении дохода от продажи одной квартиры и покупки другой в одном налоговом периоде налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту своего жительства одну декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней доход от продажи квартиры и заявив право на имущественные налоговые вычеты (в связи с продажей одной квартиры и покупкой другой).

   В налоговой декларации доход, полученный от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет, в Вашем случае можно уменьшить на имущественный налоговый вычет в размере 1000 000 рублей (пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ). При продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности 4 человек менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1000 000 руб. распределяется между совладельцами этого имущества. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, приходящегося каждому совладельцу, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

   Например, имущественный налоговый вычет в Вашем случае будет рассчитан следующим образом: 2500 000 руб. (сумма, за которую квартира продана) - 1000 000 руб. (величина имущественного налогового вычета) * 1/4 (размер доли в квартире) = 1500 000 руб. * 13% (ставка налога на доходы физических лиц) = 48750 руб. (сумма налога, исчисленная к уплате в связи с продажей квартиры для каждого из собственников).
   Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры ст. 220 НК РФ ограничен пределом в размере 2000 000 руб., без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья, при этом, родитель вправе заявить вычет на своего несовершеннолетнего ребенка, т.е. при покупке квартиры стоимостью 4000 000 руб. вычет будет рассчитан следующим образом: 2000 000 руб. (размер имущественного налогового вычета) * 13% (ставка налога на доходы физических лиц) = 260 000 руб. (максимально возможная сумма налога, которую можно вернуть при покупке квартиры).
   Таким образом, если сделки продажи одной квартиры и покупки другой осуществлялись в одном налоговом периоде, то в налоговый орган Вам необходимо подать одну декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней обе операции (продажа и покупка) и соответствующие суммы имущественных вычетов. При этом следует иметь в виду, что при приобретении имущества в долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следовательно, если супруги приобрели имущество в долевую собственность, вычет в данном случае распределяется в соответствии с долей каждого супруга.

   Кроме того, обращаем внимание, что согласно ст. 28 Гражданского кодекса Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), являются их родители. Следовательно, налог, исчисленный к уплате в налоговой декларации за детей необходимо уплатить родителям не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи доли в квартире, принадлежащей несовершеннолетнему.

   Продал квартиру по договору уступки на стадии завершения строительства новостройку и через два дня также в том же комплексе купил по договору уступки квартиру другой планировки. Было это в начале августа 2012. Теперь возникает вопрос: как оформить налоговый вычет на покупку жилья/этим правом не пользовался/ и одновременно заплатить налог на проданную недвижимость, если обе квартиры могут сдаваться либо в конце этого года либо в начале следующего? Могут ли мне засчитать налог на продажу в счёт частичного погашения налогового вычета? 

    При налогообложении доходов от переуступки права требования, Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Иными словами доход, полученный от уступки права требования, Вы можете уменьшить на сумму расходов, понесенных при долевом участии в строительстве.

   Одновременно сообщаем, что в соответствии со ст.ст. 228, 229 НК РФ Вам необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год (в которой следует отразить доходы от уступки права требования) и подать в налоговый орган по месту Вашей регистрации (прописки) до 30 апреля 2013 года.

   Для реализации права на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры также необходимо обратиться в налоговый орган по настоящему месту своего жительства. В случае получения дохода от продажи одной квартиры и покупки другой в одном налоговом периоде, Вы вправе представить в налоговый орган одну декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год, отразив в ней доход от продажи и заявив право на имущественный налоговый вычет по приобретению другой квартиры.

Купили квартиру по ипотеке. Расчитываться с банком еще несколько лет. Имеем мы право на имущественный налоговый вычет 13%?

   В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

   Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик понес расходы по приобретению вышеуказанного имущества. Однако первым годом использования права на получение имущественного вычета будет являться календарный год, в котором Вами получен на руки подписанный должным образом Акт приема-передачи квартиры. То есть, в случае, если Акт приема-передачи квартиры от 2012 года, то декларацию 3-НДФЛ Вы можете представить в налоговый орган, начиная с января 2013 года.

   При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
   Одновременно сообщаем, что вышеуказанный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю. При этом работодателю необходимо представить подтверждение права на имущественный налоговый вычет, которое выдается налоговым органом. Для этого в налоговый орган по месту жительства налогоплательщик должен представить заявление и вышепоименованный пакет документов без декларации по налогу (форма 3-НДФЛ). Имущественный налоговый вычет можно получить только у одного работодателя по своему выбору.

  Четыре года назад я стала собственницей 4/7 доли земельного участка под индивидуальное жилое строительство общая площадь участка была 22 сотки). Год назад я выделила эту долю в натуре (теперь я собственница вновь образованного участка в 12 соток.) При продаже этих 12 соток, должна ли я буду платить НДФЛ с суммы, превышающей 1 000 000 рублей? Ведь это все тот же участок?

   В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

   Согласно пп. 3 п. 1 ст. 6 Земельного кодекса Российской Федерации (деле - Кодекс) объектами земельных отношений являются части земельных участков. В соответствии с п. 1 ст. 37 Кодекса объектом купли-продажи могут быть только земельные участки, прошедшие государственный кадастровый учет в установленном порядке.

   В случае, если вновь выделенному участку присвоен тот же кадастровый номер, под которым была зарегистрирована доля, принадлежащая Вам, период владения будет считаться с момента присвоения первоначальной регистрации. В случае, если при выделении участка, ему был присвоен новый кадастровый номер, право собственности считается с даты регистрации нового участка.

    Я и мой несовершеннолетний сын владели по 1/2 доли в квартире( мене 3-х лет) .В 2012г. улучшили жилищные условия продали квартиру за 2300 000руб., соответственно купили за 2500 000 руб. Какой будет налог? Можем ли мы воспользоваться имущественным вычетом (Я не работаю), Приведите расчеты касательно этого конкретного примера.

   При получении дохода от продажи одной квартиры и покупки другой в одном налоговом периоде налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту своего жительства одну декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней доход от продажи квартиры и заявив право на имущественные налоговые вычеты (в связи с продажей одной квартиры и покупкой другой).

   В налоговой декларации доход, полученный от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет можно уменьшить, по выбору налогоплательщика, либо на 1000 тыс. руб., либо на сумму расходов, понесенных при приобретении проданной квартиры, но для этого в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц необходимо представить документы, подтверждающие покупку данной квартиры. При продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности двух человек менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1000 тыс. руб. распределяется между совладельцами этого имущества. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, приходящегося каждому совладельцу, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

   Если документов, подтверждающих покупку проданной квартиры нет, то имущественный налоговый вычет в Вашем случае будет рассчитан следующим образом:
1) 2300 тыс. руб. (сумма, за которую квартира продана) * ½ (размер доли в квартире) - 1000 тыс. руб. (величина имущественного налогового вычета) * ½ (размер доли в квартире) = 650 тыс. руб. * 13% (ставка налога на доходы физических лиц) = 84,5 тыс. руб. (сумма налога, исчисленная к уплате в связи с продажей квартиры для каждого из собственников - для Вас и Вашего сына). 2) Если же документы на покупку квартиры есть, например, на сумму 2000 тыс. руб., то налог к уплате будет рассчитан следующим образом: 2300 тыс. руб. - 2000 тыс. руб. = 300 тыс. руб. * ½ * 13% = 19,5 тыс. руб.

   Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры ст. 220 Налогового кодекса РФ ограничен пределом в размере 2000 тыс. руб., при этом, родитель вправе заявить вычет на своего несовершеннолетнего ребенка, т.е. при покупке квартиры стоимостью 2500 тыс. руб. вычет будет рассчитан следующим образом: 2000 тыс. руб. (размер имущественного налогового вычета) * 13% (ставка налога на доходы физических лиц) = 260 тыс. руб. (максимально возможная сумма налога, которую можно вернуть при покупке квартиры).

    При отражении в одной налоговой декларации дохода от продажи квартиры, и заявив право на имущественные налоговые вычеты, сумма налога будет рассчитываться следующим образом:
- в 1) случае - 260 тыс. руб. (сумма налога к возврату) - 84,5 тыс. руб. (сумма налога к уплате) = 175,5 тыс. руб. (сумма налога, которая отразится в налоговой декларации к возврату);
- во 2) случае - 260 тыс. руб. (сумма налога к возврату) - 19,5 тыс. руб. (сумма налога к уплате) = 240,5 тыс. руб. (сумма налога, которая отразится в налоговой декларации к возврату).
     Таким образом, в налоговый орган Вам необходимо подать одну декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней обе операции (продажа и покупка) и соответствующие суммы имущественных вычетов. При этом следует иметь в виду, что имущественный вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%, при отсутствии в календарном году таких доходов право на получение вычета не теряется и при наличии в последующем доходов, облагаемых по ставке 13 %, налогоплательщик вправе получить данный вычет.

     Кроме того, обращаем внимание, что согласно ст. 28 Гражданского кодекса Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), являются их родители. Следовательно, налог, исчисленный к уплате в налоговой декларации за сына (в первом) случае - 84,5 тыс. руб., во втором случае - 19,5 тыс. руб.) необходимо уплатить родителям не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи доли в квартире, принадлежащей несовершеннолетнему.

   Подскажите, пожалуйста, имею ли я право на налоговый вычет при покупке жилья с использованием средств материнского капитала?

   Налогоплательщики вправе заявить имущественный налоговый вычет на суммы, направленные на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Однако физическое лицо не вправе воспользоваться данным имущественным вычетом в случаях:

-если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;

- если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым в соответствии с ст. 20 НК РФ.

   Вместе с тем, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме денежных средств, не превышающих 2000000 руб., оплаченных из собственных или кредитных средств. Данный имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета при покупке (строительстве) жилья не допускается.

     Я несколько лет назад покупала комнату в общежитии и по ней получила налоговый вычет, позже комнату продала и сейчас планирую купить квартиру. Имею ли я право подать документы на имущественный налоговый вычет по квартире, после ее приобретения?

   В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в случае приобретения квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также при понесенных затратах, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них налогоплательщики имеют право на имущественного налогового вычета. Вместе с тем, повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, не допускается.

   Купила квартиру в новостройке с помощью ипотеки (сдача в 2013г), налог на имущество мне надо будет оплачивать? По какой ставке и от рыночной стоимости или по данным БТИ?

    На территории г. Иркутска ставки налога на имущество утверждены Решением Думы г. Иркутска от 31.08.2005 № 004-20-160175/5 «Об установлении и введении некоторых налогов на территории города Иркутска» (с изменениями и дополнениями). На сегодняшний день срок уплаты налога на имущество на территории г. Иркутска установлен - 01 ноября за предыдущий календарный год.

   Ставки налога на имущество физических лиц, расположенное на территории города Иркутска, устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения. Суммарная инвентаризационная стоимость объектов - это сумма инвентаризационных стоимостей объектов налогообложения (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на вышеперечисленное имущество), расположенных на территории города Иркутска, относящихся к одному типу использования.
   Суммарная инвентаризационная стоимость
объектов налогообложения, тыс. руб.

Ставка налога, %

До 300 (включительно)

0,1

Свыше 300 до 500 (включительно)

0,11

Свыше 500 до 1000 (включительно)

0,31

Свыше 1000 до 2000 (включительно)

0,4

Свыше 2000

0,5
   Таким образом, расчет налога на имущество производится налоговыми органами путем умножения сумм инвентаризационной стоимости на соответствующую ставку налога. Например, у Вас в собственности две квартиры с инвентаризационной стоимостью 350000 руб. и 650000 руб. Налог будет составлять: (350000+650000) * 0,31 = 1000000 * 0,31 = 3100 руб.

Я купил квартиру в строящемся доме по договору долевого участия за 1820 000 руб в августе 2012 г., а сейчас хочу продать по договору уступки прав требования за 1950000. Какую сумму налога я должен оплатить и когда?

     В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ к доходам, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) НДФЛ, относятся доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

    Кроме того, налоговая база по НДФЛ, к которой применяется ставка 13% (т.е. совокупность доходов налогоплательщика, с которых надо исчислить налог), может быть уменьшена на сумму вычета. Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ). Его размер зависит от величины дохода, полученного от реализации имущества, в частности квартиры, но не может превышать 1 млн. руб. (абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Иными словами доход, полученный от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет можно уменьшить, по выбору налогоплательщика, либо на 1 млн. руб., либо на сумму расходов, понесенных при приобретении проданной квартиры.

   Таким образом, в Вашем случае налог должен быть исчислен по одному из двух вариантов:
1)1950000 руб. - 1000000 руб. = 950000 руб. * 13% = 123500 руб.;
2)1950000 руб. - 1820000 руб. = 130000 руб. * 13% = 16900 руб., при условии, что сумма расходов на приобретение жилья в размере 1820000 руб. документально подтверждена.
Данный налог исчисляется по декларации 3-НДФЛ, которую Вам необходимо заполнить за 2012 год (если сделка по продаже квартиры состоится в 2012 году) и подать в налоговый орган по месту Вашей регистрации (прописки) до 30 апреля 2013 года. Исчисленный налог по декларации за 2012 год следует оплатить до 15 июля 2013 года.

 По материалом интернет-конференции проведенной с  заместителем руководителя УФНС России по Иркутской области Лизанец Ириной Анатольевной на сайте RealtyVision.ru  

 

  Продажа недвижимости в Иркутске (База объектов на продажу)

Хотите купить квартиру в Иркутске? Купить дом в Иркутске? Купить участок в Иркутске? Или купить коммерческую недвижимость в Иркутске?  Наше агентство недвижимости «Полярная звезда» (Иркутск) поможет легко и быстро купить квартиру в Иркутске! Мы поможем выбрать и купить дом, участок или любую другую недвижимость в Иркутске. Мы, знаем как купить недвижимость в Иркутске! С нами купить недвижимость в Иркутске просто! Все объекты агентства недвижимости в Иркутске Вы можете посмотреть на странице база объектов недвижимости, про нюансы которые часто возникаю при покупке квартир можно прочитать на странице купить квартиру в Иркутске. Если у Вас появились вопросы позвоните нам по телефону 233-797 и специалисты агентства постараются Вам помочь